一、研究背景与意义

随着医疗改革的不断深入，医院传统的医疗模式已难以满足自身发展需求。在市场经济环境下，医院面临激烈竞争，加强财务内部控制成为其改革与发展的必然选择。建立并完善财务内部控制制度，有助于医院在竞争中提高工作效率，实现经济效益与社会效益的有机结合，保障医院的稳定、可持续发展。

二、研究目的与内容

本研究旨在深入剖析医院财务制度合规性与内部控制机制，找出存在的问题并提出针对性的完善措施，为医院构建科学有效的财务内部控制体系提供理论支持与实践指导。具体研究内容包括医院财务管理中存在的问题、完善医院财务内部控制制度的有效手段等。

三、医院财务管理中存在的问题

（一）财务管理意识淡薄

许多医院领导存在“重技术、轻管理”的观念，认为国家财政是医院运营的有力保障，缺乏财务管理积极性，将财务管理视为可有可无的工作，导致院内整体财务管理混乱，存在主观臆断行为。同时，部分医院领导及医护人员不了解财务管理政策与业务，难以对财务活动进行科学判断。医院领导者受专业限制，且缺乏系统学习和后续教育，在经济决策方面存在困难，无法适应新形势下的财务管理要求。

（二）缺乏科学的监督机制

我国医疗机构大多缺乏对财务内部控制制度的监督与评价机制，没有统一的标准与体系依据，使得监督与评价流于形式，未产生预期效果。这直接导致内部审计制度不完善、奖惩制度落实不到位、决策层缺乏约束作用、各部门及岗位之间缺乏有效制衡等问题。

（三）财务管理人员素质偏低

近年来，医院财务人员整体素质不高，表现为管理机制不完善、缺乏创新意识、基础知识不牢靠、业务能力差、工作效率低等。此外，医院对财务管理的不重视，导致财务管理人才流失严重。

（四）预算控制体系不完善

医院在预算编制、执行和监控等环节存在诸多问题。预算编制缺乏科学性和合理性，往往与实际业务需求脱节；预算执行过程中缺乏有效的监控和调整机制，导致预算执行偏差较大；预算考核不严格，无法充分发挥预算的约束和激励作用。

（五）风险评估机制缺失

医院在财务管理中缺乏对风险的识别、评估和应对机制。面对市场变化、政策调整等外部风险，以及内部管理不善、人员操作失误等内部风险，医院往往无法及时采取有效的防范措施，容易给医院带来经济损失。

四、完善医院财务内部控制制度的有效手段

（一）提高财务管理意识

1. 医院领导与管理人员转变观念：克服依赖国家财政拨款的心理，认识到加强医院财务管理的重要性，提高财务意识与管理意识，带领医院选择科学的理财模式，开展精细化管理，促进财务管理工作趋向科学化、规范化。

2. 财会人员提升自身素质：积极参加业务培训，不断充实专业知识，适应市场经济发展要求，优化知识结构，提高科学理念，掌握先进的理财方式。

3. 医院领导发挥模范作用：带头学习相关财务政策、法规，促进财务管理制度的落实，实现医院的深入改革目标。

（二）明确各岗位的责任

1. 建立合理岗位设置体系：根据医院实际情况，建立相适应的岗位设置体系，明确各岗位责任，确保医务人员工作能力与岗位要求相符。

2. 实施绩效考核制度：通过绩效考核调动医护人员工作积极性，将不同岗位的责任、承担的风险、付出技术劳动量等，按照技术要素、管理要素、责任要素一并纳入考核中，并将考核结果作为聘任、个人晋升、培训教育、薪酬分配的重要依据，以约束机制与激励机制并存的形式，推进医务人员自觉遵守职业道德规范及医院各项规章制度。

3. 明确会计岗位责任：会计岗位设置对医院财务内部控制落实影响重大，为确保各项经济业务有序开展，必须明确会计岗位责任，将不同岗位相互分离，促进各岗位之间的制约与监督。例如，出纳人员不能兼任会计档案的保管、稽核、债务债权账目登记等工作，涉及财务收付及款项业务，应由两人或两人以上分工办理。

（三）加强内部审计体系

1. 内部审计部门发挥双重作用：医院的内部审计部门既要监督内部控制制度的执行状况，又要为内部控制制度的设计提供参考，对各项制度进行修订与评价。

2. 聘请注册会计师：加强注册会计师的聘请对提高医院财务管理十分重要。注册会计师专业水平较高，能够独立于医院内部审计之外，对审计程序与审计方法进行监督，并正确评价医院内部控制制度是否健全，避免内部审计部门工作失误造成损失。

（四）提高财务人员的综合素质

1. 医院加强管理与培训：通过进修提高财务人员知识储备与综合素质，让财务人员转变传统观念，从单纯账本记账形式转向适应新形势的核算管理，掌握财务分析、制定财务战略、预测盈亏等新技能。

2. 财务人员自主学习：财务人员要具备自主学习自觉性，了解新形势下的理财环境，客观分析医院经营盈亏因素，采取科学方法管理医院财务。

3. 财务人员自我提升：利用课余时间多看专业书，更新观念、储备新知识、掌握新技能，不断完善医院财务管理体制，协助医院提高核心竞争力。

（五）完善预算控制体系

1. 科学编制预算：采用科学的预算编制方法，结合医院战略目标和实际业务需求，充分考虑市场变化和政策调整等因素，确保预算编制的合理性和准确性。

2. 加强预算执行监控：建立预算执行监控机制，实时跟踪预算执行情况，及时发现偏差并分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算执行的顺利进行。

3. 严格预算考核：建立健全预算考核制度，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的进行惩罚，充分发挥预算的约束和激励作用。

（六）建立风险评估机制

1. 风险识别：医院应建立风险识别机制，定期对内外部环境进行分析，识别可能面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。

2. 风险评估：对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度，确定风险等级，为制定风险应对策略提供依据。

3. 风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等，有效防范和化解财务风险。

五、研究方法与步骤

（一）研究方法

1. 文献研究法：查阅国内外相关文献资料，了解医院财务制度合规性与内部控制机制的研究现状和发展趋势，为本研究提供理论支持。

2. 案例分析法：选取部分具有代表性的医院作为案例研究对象，深入分析其财务内部控制制度的实施情况和存在的问题，总结经验教训。

3. 问卷调查法：设计问卷对医院财务管理人员和相关工作人员进行调查，了解他们对财务制度合规性和内部控制机制的认识和看法，收集第一手资料。

4. 实地调研法：实地走访医院，与医院领导、财务人员、医护人员等进行面对面交流，深入了解医院财务管理的实际情况和存在的问题。

（二）研究步骤

1. 准备阶段（第1—2个月）：确定研究课题，组建研究团队，查阅相关文献资料，制定研究方案和调查问卷。

2. 调查阶段（第3—4个月）：开展问卷调查和实地调研，收集相关数据和资料，对案例医院进行深入分析。

3. 分析阶段（第5—6个月）：对收集到的数据和资料进行整理和分析，运用相关理论和方法找出医院财务管理中存在的问题及其原因。

4. 对策研究阶段（第7—9个月）：根据分析结果，结合国内外先进经验，提出完善医院财务制度合规性与内部控制机制的具体对策和建议。

5. 总结阶段（第10—11个月）：撰写研究报告，对研究成果进行总结和归纳，提出进一步研究的建议和展望。

六、预期成果与创新点

（一）预期成果

1. 形成一篇研究报告，系统阐述医院财务制度合规性与内部控制机制的相关理论和实践问题。

2. 提出一套适合我国医院实际情况的财务内部控制体系构建方案，为医院财务管理提供实践指导。

3. 为医院管理者提供决策参考，促进医院财务管理水平的提升和医院的可持续发展。

（二）创新点

1. 研究视角创新：本研究将从财务制度合规性和内部控制机制相结合的角度出发，全面、系统地研究医院财务管理问题，突破了以往单一视角的研究局限。

2. 研究方法创新：综合运用文献研究法、案例分析法、问卷调查法和实地调研法等多种研究方法，确保研究结果的科学性和可靠性。

3. 对策建议创新：结合我国医院实际情况和国内外先进经验，提出具有针对性和可操作性的完善医院财务内部控制制度的对策和建议，为医院财务管理实践提供新的思路和方法。

七、结论

本研究聚焦医院财务制度合规性与内部控制机制，旨在探寻二者有效融合路径，保障医院财务安全与稳定运营。前期调研发现，部分医院存在财务制度执行不严格、内部控制机制不完善等问题，导致财务违规现象时有发生，影响医院公信力与发展。

后续研究将深入剖析医院财务制度合规性的关键要素与内部控制机制的核心环节，通过案例分析、实地调研等方法，揭示二者相互作用机理。期望研究成果能为医院管理者提供理论指导与实践策略，优化财务制度流程，完善内部控制体系，强化合规管理，降低财务风险，推动医院财务工作规范化、科学化发展。